06 жовтня 2015 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 14.08.2015 №706 «Про затвердження Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій та Порядку опитування уповноважених, посадових осіб та/або працівників платника податків з питань трансфертного ціноутворення», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 03 вересня 2015 р.

за N 1055/27500 та опублікований в «Офіційному віснику України» N 77 від 06.10.2015 року. Цим Наказом затверджені два Порядки, про які йдеться у його назві: 1.Порядок проведення моніторингу контрольованих операцій; 2.Порядок опитування уповноважених, посадових осіб та/або працівників платника податків з питань трансфертного ціноутворення. Щодо першого Порядку, то цілями Моніторингу контрольованих операцій як складової частини податкового контролю за трансфертним ціноутворенням є: - встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки»; - виявлення потенційних ризиків трансфертного ціноутворення; - проведення аналізу ризиків заниження платником податків податкових зобов'язань; - забезпечення контролю за своєчасністю та повнотою подання звітів про контрольовані операції та документації з трансфертного ціноутворення. Моніторинг здійснюється шляхом: - спостереження за цінами та умовами, що застосовуються сторонами контрольованих операцій; - аналізу інформації про здійснені контрольовані операції, звітів про контрольовані операції та документації з трансфертного ціноутворення, поданої платником відповідно до п. 39.4 ст.39 ПКУ; - аналізу інформаційних джерел, що містять інформацію та відомості про господарську діяльність платників податків та/або необхідні для встановлення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки». В свою чергу, другий Порядок визначає послідовність дій контролюючих органів та платників податків при організації та проведенні опитування для встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки».